瞄财网 APP下载
免费咨询
400-049-2366
17316052303

专家助理微信

添加专家助理

咨询财税问题

公众号

关注公众号

进入财税交流群

税筹方案

为企业量身定制节税方案
降低企业税收风险和税收成本
合法合规享受低税

税筹顾问

税筹方案

  • 房地产行业>

    • 房地产行业税务规划技巧
    • 2019房地产政策性搬迁解决方案
    • 房企收取巨额“诚意金”,税务如何处理?
    • 建筑行业挂靠项目的风险及应对
    • 建筑安装税收风险控制方案
    • 建筑安装用工解决方案
    • 房地产融资拿地佣金解决方案
    • 房地产土地增值税的税务筹划
    • 城市更新(旧城改造)专项税务咨询
    • 土地增值税模拟清算
  • 高新技术企业>

    • 高新技术企业税收筹划的必要性
    • 高新技术企业税收优惠政策
    • 软件企业税收优惠政策
  • 金融行业

  • 美容行业

  • 酒店行业

  • 广告媒体行业

  • 生产制造企业

财税服务

瞄财网络科技(北京)有限公司

总部商务合作发展中心地址:

北京市西城区木樨地北里甲11号国宏大厦A座五层

总部培训基地地址

北京东燕郊开发区湾仔城10号楼五层

全国服务热线:400-049-2366

客服手机:17316052303(同微信号)

客服邮箱:mcw@miaocaiwang.com

首页>税筹方案>金融行业

    金融企业的税收处理一向是难点,尤其是所得税方面,下面我们就从增值税、所得税和印花税方面来一起梳理一下它的税收优惠政策。

  一、增值税优惠

(一)免征增值税

1、自2017年12月1日至2019年12月31日,对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

    这里的小额贷款,是指单户授信小于100万元(含本数)的农户、小型企业、微型企业个体工商户贷款;没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。

2金融同业往来利息收入。

1)金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。包括人民银行对一般金融机构贷款,以及人民银行对商业银行的再贴现等。

2)银行联行往来业务。同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往来业务。

3)金融机构间的资金往来业务。是指经人民银行批准,进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的短期(一年以下含一年)无担保资金融通行为。

4)金融机构之间开展的转贴现业务。

5)金融机构间开展质押式买入返售金融商品。

质押式买入返售金融商品,是指交易双方进行的以债券等金融商品为权利质押的一种短期资金融通业务。

7)金融机构间开展持有政策性金融债券。

政策性金融债券,是指开发性、政策性金融机构发行的债券。

(二)简易计税

    农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

对中国农业银行纳入“三农金融事业部”改革试点的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行和新疆生产建设兵团分行下辖的县域支行(也称县事业部),提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款取得的利息收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

  二、所得税优惠

(一)减计收入

    自2017年1月1日至2019年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。这里的小额贷款,是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款。

(二)贷款损失准备金

1、金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金

    金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金计算公式如下:

    准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额×1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额。

金融企业按上述公式计算的数额如为负数,应当相应调增当年应纳税所得额。

金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除政策,凡按照《财政部国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关问题的通知》(财税〔2015〕3号)的规定执行的,不再适用此规定。

2、金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金

    金融企业根据《贷款风险分类指引》(银监发〔2007〕54号),对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后,按照以下比例计提的贷款损失准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除:

)关注类贷款,计提比例为2%;

(二)次级类贷款,计提比例为25%

(三)可疑类贷款,计提比例为50%

(四)损失类贷款,计提比例为100%

三、印花税优惠

2014年11月1日至2017年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

 

瞄财网是一家为企业提供智能化、互联网化的财税服务机构
公司拥有强大的财税专家团队和智能化信息技术开发团队
目前在全国已有70余家分支机构,累计为全国2000余家企业用户提供财税服务
立刻咨询专家热线: 400-049-2366 或点击 在线咨询

瞄财网财税

单项服务

  • 企业所得税汇算清缴

    纳税申报鉴证

  • 企业财产损失

    所得税前扣除鉴证

  • 企业所得税

    税前弥补亏损鉴证

  • 土地增值税清算鉴证

  • 高新技术企业认定

  • 个人所得税清算

首席专家 代表

根据企业经营状况,合理合法提供筹划方案,让企业减少税收风险,轻松节税

  • 杜杰(行业老兵)

    首席专家

    商业模式税收筹划专家,经济学博士,MBA工商管理硕士,中国财税精英家园协会会长,长沙财税专修学院董事长,从事财税服务行业30多年,曾任税务所所长、税务局副局长、湖南省税务局征管处科长;曾创办多家会计师事务所、税务师事务所、评估事务所,常年担任多家上市公司、大型企业财税顾问。
  • 程立元(程信理税)

    首席专家

    瞄财网权威授课专家,大陆本土最优秀的税务筹划操作专家之一。中国注册会计师、注册税务师,合法避税十大方略创始人。曾在税务机关从事税务工作十余年,2002年转型从事税务中介服务行业,在税局工作期间和税务中介服务经历中接触大量的企业,既有众多的五百强跨国公司及上市公司,也不乏优秀的民营企业,对于企业在纳税管理中存在的问题有着透彻的研究,擅长解决。
  • 康志刚

    首席专家

    著名税收筹划实战派专家,中国注册税务师。多年税务机关核心部门任职经验,曾在河北省税务机关“业务大比武”中获得全市第一名,全省第三名的好成绩。财税实践工作多年,具有深湛的税务理论基础,丰富的税收筹划实践经验。现担任多家大型国企、央企、上市公司和建筑集团的税务顾问,创办多家税务师事务所,创造多项节税过亿的案例,被媒体誉为“中国税收筹划金算盘”。
  • 王林林

    首席专家

    税收筹划实战派专家,多年税务机关任职经验,先后从事过税收征管、税务稽查,担任过专管员、税务所长、征管科长、稽查局长、县局长等职务。创办过山西林枫税务师事务所,为上千家企业进行过涉税服务,包括各类鉴证,咨询,为企业节约税款几十亿。几十年懂税收、干税收、爱税收,被誉为“一线税务实干家”。
点击查看更多
亲,请输入手机号~
亲,请输入正确的手机号码~
亲,请勿重复提交哦~

提交成功!

我们会尽快与您联系

知道了

获取税收筹划方案

400-049-2366

》》》